《會計政策解讀與稅務(wù)風(fēng)險、納稅籌劃案例分析》提綱

第一講 《會計改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要》解讀

解讀一：推動變革融合，實現(xiàn)提質(zhì)增效合力推動會計事業(yè)再上新臺階

解讀二：深化政府及非營利組織會計改革，夯實現(xiàn)代財政制度基礎(chǔ)

解讀三：推動改革創(chuàng)新，提高服務(wù)效能，實現(xiàn)企業(yè)會計準(zhǔn)則體系建設(shè)與實施高質(zhì)量發(fā)展

解讀四：規(guī)范秩序優(yōu)化服務(wù)，促進注冊會計師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展

解讀五：加強新時代會計人才隊伍建設(shè)，為高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐

解讀六：加快會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型，支撐會計職能拓展，推動會計信息化工作向更高水平邁進

第二講 近兩年會計政策的新變化解讀與應(yīng)用

1. 新《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》解讀與應(yīng)用

2. 新《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃》解讀與應(yīng)用

三、財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021）第6號

解讀與應(yīng)用

（財稅〔2018〕54號等16個文件延期、財稅〔2016〕114號等6個文件延期）

1. 其他最新稅收政策解讀與應(yīng)用

財政部 稅務(wù)總局《關(guān)于繼續(xù)支持企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的通知[延期

執(zhí)行》財稅[2018] 17號解讀與應(yīng)用

第三講 國家稅務(wù)管理趨勢解讀

一、繼續(xù)推進減稅降費，稅收征管規(guī)范化

二、加強國際稅收合作，嚴(yán)厲打擊國際逃避稅

三、數(shù)字化的挑戰(zhàn)

第四講 金稅四期對企業(yè)、個人信用監(jiān)控和對三類風(fēng)險“畫像”

一、金稅四期對企業(yè)與個人納稅信用監(jiān)控

（一）監(jiān)控空殼企業(yè)

（二）監(jiān)控銀行信息

（三）監(jiān)控自然人身份

二、金稅四期對三類稅收風(fēng)險做到精準(zhǔn)“畫像”

（一）成功針對，虛假注冊

（二）虛開發(fā)票

（三）實名辦稅自然人異常行為

三、金稅四期上線，納稅人應(yīng)把握好15個方面

第五講 金稅四期對九類企業(yè)重點稽查和十條紅線

一、虛假開戶企業(yè)

二、空殼企業(yè)

三、少交個稅和社保的企業(yè)

四、庫存賬實不一致的企業(yè)

五、虛開發(fā)票的企業(yè)

（一）虛開發(fā)票企業(yè)分為四種情況：

（二）與實際經(jīng)營情況不符包含什么呢？

六、收入成本嚴(yán)重不匹配的企業(yè)

七、申報異常的企業(yè)

八、稅負(fù)率異常的企業(yè)

九、常年虧損企業(yè)

十、金稅四期下的十條紅線

紅線一：虛開發(fā)票

紅線二：對開、環(huán)開發(fā)票

紅線三：三流不一致

紅線四：通過公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私等隱匿收入

紅線五：買發(fā)票、虛列工資等多列支出

紅線六：個人所得稅上動歪腦筋

紅線七：疏忽小稅種

紅線八：騙取出口退稅

紅線九：庫存賬實不一致

紅線十：長期零申報

第六講 金稅四期下的八大稅務(wù)風(fēng)險與防范

一、私戶轉(zhuǎn)賬風(fēng)險的防范

二、股東借款躲債避稅風(fēng)險的防范

三、虛開增值稅發(fā)票風(fēng)險的防范

四、企業(yè)老板要求財務(wù)人員做假賬的風(fēng)險防范

五、虛增收入和利潤的風(fēng)險防范

六、隱匿部分庫存的風(fēng)險防范

七、企業(yè)社保不規(guī)范的風(fēng)險防范

八、采用不法手段少繳或不繳個稅的風(fēng)險防范

第七講外部稅局稅務(wù)系統(tǒng)以及稅務(wù)稽查方式、場景、邏輯介紹

一、稅務(wù)稽查的審閱法

（一）會計資料的審閱

（二）記賬憑證的審閱

（三）賬簿的審閱

二、稅務(wù)稽查的核對法

（一）會計資料之間的相互核對

（二）會計資料與其他資料之間的核對

（三）證證核對

（四）賬證核對

（五）賬賬核對

（六）賬表核對

三、稅務(wù)稽查的詳查法

四、稅務(wù)稽查的抽查法

五、稅務(wù)稽查的順查法

（一）審閱和分析原始憑證

（二）證證核對（見核對法）

（三）賬證核對（見核對法）

（四）賬賬核對（見核對法）

（五）賬表核對（見核對法）

（六）賬實核對（見核對法）

（七）對會計年末結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)進行審查

六、稅務(wù)稽查的逆查法

（一）會計報表的審閱分析

（二）賬表核對（見核對方法）

（三）賬賬核對（見核對方法）

（四）賬證核對（見核對方法）

（五）原始憑證的審查分析

（六）賬實核對（見核對方法）

七、基于案例——某稅局稅務(wù)系統(tǒng)及稅務(wù)稽查場景、邏輯介紹

案例一 某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司預(yù)收款未按規(guī)定記帳隱匿收入偷稅案

案例二 某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司多結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本少繳應(yīng)納稅款案件

案例三 某公司將開發(fā)產(chǎn)品以超低價轉(zhuǎn)至企業(yè)投資人個人名下逃避繳納稅款案

案例四 某建設(shè)集團有限公司未按規(guī)定保管賬簿少繳稅款案

案例五 某建筑工程有限公司虛假票據(jù)列支成本偷稅案

案例六 某飲食有限公司未按規(guī)定取得發(fā)票少繳稅款案

第八講 移動行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險分析與納稅籌劃案例分析

一、增值稅風(fēng)險分析

二、企業(yè)所得稅風(fēng)險分析

三、個人所得稅風(fēng)險分析

四、財產(chǎn)稅風(fēng)險分析

五、行為稅風(fēng)險分析

案例  中國移動有限公司納稅籌劃分析

一、中國移動有限公司簡介

二、中國移動有限公司納稅籌劃現(xiàn)狀

三、中國移動有限公司納稅籌劃與風(fēng)險防控分析

四、案例啟示

第九講《會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育規(guī)定》要點解讀

一、出臺意義

二、制定過程

三、適用范圍

四、內(nèi)容形式創(chuàng)新

1. 明確會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育內(nèi)容包括公需科目和專業(yè)科目

2. 針對繼續(xù)教育內(nèi)容，規(guī)定了靈活的繼續(xù)教育形式

五、學(xué)分要求

六、學(xué)分登記

七、管理要求

八、考核評價

九、管理體制

十、實施要求

第十講 全面互動答疑與課程總結(jié)

時長：線上6小時

編制與講解：屠建清