《管理層財務、會計稅收知識與稅收管理能力提升》提綱

課程背景：

在企業(yè)運營中，財務數(shù)據(jù)可以將企業(yè)的各項經(jīng)營活動按照統(tǒng)一的標準進行評價和比較，因此對企業(yè)的管理者而言，掌握財務管理和技能和方法絕非可有可無，優(yōu)秀的經(jīng)理人必須具備較為系統(tǒng)的財務、會計和收稅知識，建立成本意識，并在決策和管理過程中全面考慮企業(yè)的財務因素。

課程收益：

通過培訓，使得參加者能夠全面理解財務管理、建立與財務的溝通平臺，有效的進行成本控制、從財務的角度審視和重整自身的工作，以便將企業(yè)整體戰(zhàn)略與自身的財務管理責任更好的結(jié)合起來，有效提升企業(yè)的管理水平。

當代財務管理者是公司重要的戰(zhàn)略決策制定者和執(zhí)行者之一，是穿插于經(jīng)營管理和資本市場之間的不可或缺的角色。但據(jù)IBM調(diào)查顯示，只有23%的財務管理者屬于 “價值整合者”，即掌握了高超的業(yè)務洞察力和高效的財務效率。大量的財務管理者還有諸多欠缺：

企業(yè)財務能力的提升是一項系統(tǒng)工程，不是一朝一夕就可以完成的。 財務報告制度不利于企業(yè)財務能力的披露和重視， 其結(jié)果是不利于企業(yè)財務能力的提升，不利于企業(yè)核心競爭能力的形成和企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。 因此，通過構(gòu)建企業(yè)財務能力分析體系，對企業(yè)財務能力進行評價，可逐步提高企業(yè)的財務管理能力、財務活動能力、財務關(guān)系能力和財務表現(xiàn)能力，最終全面提升企業(yè)財務能力和形成企業(yè)的核心競爭能力。

課程時間：1天，6小時/天

課程對象：藏建投資企業(yè)各分子公司全體財務人員

課程方式：故事案例導入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結(jié)

課程內(nèi)容：

導入一 企業(yè)管理者必備的十大實施理念

導入二 財務的基本知識

開課前，先回答下面10個問題，測試一下自己對財務的了解程度。

（回答“是”得10分。回答“差不多”得5分。回答“否”得0分）

1. 你知道會計的工作范圍嗎？

2. 隨便找個會計師對企業(yè)不負責任嗎？

3. 你能看懂會計賬本嗎？

4. 你能看懂會計報表嗎？

5. 你懂財務管理嗎？

6. 應收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)越少越好嗎？

7. 負債率40%合適嗎？

8. 借款買的設備算自己的資產(chǎn)嗎？

9. 現(xiàn)金為王這話對嗎？

10. 利潤率越高越好嗎？

第一講 宏觀了解財務與會計

1. 企業(yè)的所有經(jīng)濟業(yè)務分為六個部分，叫六大要素，分別是資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、

收入、費用、利潤。

1. 資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益反映的是財務狀況，收入、費用、利潤反映是經(jīng)營成果。

2. 財務報表概述：理解企業(yè)財務報表能夠幫助我們

（一）了解企業(yè)以前、現(xiàn)在和未來的發(fā)展狀況

（二）準確分析企業(yè)目前存在的困難

（三）采取有效的措施，去解決企業(yè)所面臨的難題

（四）預測經(jīng)營決策將會給企業(yè)帶來何種財務上的影響

四、利潤表概述

（一）利潤表又稱損益表，是用來解釋企業(yè)的利潤是如何產(chǎn)生的。

（二）利潤表記載企業(yè)在一定時期內(nèi)收入、成本費用和非經(jīng)營性的損益，從中可以看出企業(yè)產(chǎn)生的凈利潤（或凈虧損）。

五、現(xiàn)金流量表概述

（一）反映在一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表，

（二）企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)經(jīng)營的全過程中

（三）以收付實現(xiàn)制作為記錄原則

六、凈利潤與經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量的關(guān)系

（一）凈利潤是采用權(quán)責發(fā)生制會計原則計算的企業(yè)經(jīng)營成果

（二）經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量是采用收付實現(xiàn)制計算的企業(yè)經(jīng)營成果

（三）收入費用發(fā)生與現(xiàn)金收支之間產(chǎn)生了一個重要的時間差

（四）凈利潤只是潛在的現(xiàn)金，而經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量是企業(yè)經(jīng)營過程中實際發(fā)生的現(xiàn)金凈流入或者凈流出。凈利潤不等于增加的現(xiàn)金。

七、凈利潤同現(xiàn)金流量的差異

八、財務預警6大指標體系

（一）償債能力

（二）營運能力

（三）盈利能力

（四）銷售能力

（五）發(fā)展能力

（六）控制能力

1、即時監(jiān)控企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動

2、發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)管理活動的重大失誤和波動

3、及時發(fā)出警報，建立免疫機制，不斷提高企業(yè)抵抗財務風險的能力

4、使企業(yè)的財務管理活動始終處于安全、可靠的運行狀態(tài)

▲本講互動與答疑

第二講：財務的規(guī)范

 在日常工作中，部分員工對財務知識比較欠缺，對公司財務報銷流程及報銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報銷單據(jù)不規(guī)范、報銷內(nèi)容不明確等情況，給公司財務部及個人帶來不必要的麻煩。

1. 費用報銷四大原則

（一）先審批、后支出原則

（二）誰批準、誰負責原則

（三）手續(xù)完整原則

（四）即時結(jié)清原則

1. 借款及報銷審批流程

案例 華為集團公司差旅費報銷的規(guī)范做法

1. 發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范

（一）銷售貨物發(fā)票分類

（二）增值稅納稅人分類及稅率

（三）虛假或無效發(fā)票的識別方法

（四）票據(jù)注意事項

（五）發(fā)票管理

1. 財務風險案例

（一）銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制

（二）采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制

（三）工資與薪金循環(huán)內(nèi)部控制

（四）貨幣資金循環(huán)內(nèi)部控制

（五）固定資產(chǎn)與在建工程循環(huán)內(nèi)部控制

▲本講互動與答疑

第三講 財務管理能力提升

一、財務人員必須具備的財務理念

（一）要經(jīng)常看報表及分析報表

（二）養(yǎng)成對經(jīng)濟上的數(shù)據(jù)進行“平衡”思維的習慣！

（三）記住一些重要數(shù)據(jù)和基本財務指標,用數(shù)據(jù)說話。

（四）你的企業(yè)：保本規(guī)模和維持企業(yè)的正常營運需要多少現(xiàn)金？

（五）你的企業(yè)狀況如何？    

 ①與預計（預算）比  ②與同期比 ③與同行比

（六）特別關(guān)注

 ①營業(yè)現(xiàn)金收支 ②銷售及銷售毛利  ③債權(quán)債務  ④供產(chǎn)銷穩(wěn)定 ⑤資本性支出

二、財務會計工作能力如何提升

（一）加強內(nèi)部業(yè)務學習 做好財務管理工作。

（二）增加業(yè)務培訓 堅持自學與集體學習相結(jié)合的原則。

三、提升財務會計的職業(yè)判斷能力

（一）建立完善的財務管理制度

（二）財務會計人員要不斷豐富自身的財會知識

（三）財務會計人員要不斷提高自己的職業(yè)道德精神和思想道德素質(zhì)

（四）財務會計人員要不斷總結(jié)實踐經(jīng)驗提高自身的職業(yè)判斷能力

四、財務人員需要具備哪些能力

（一）專業(yè)勝任能力及職業(yè)道德素質(zhì)

（二）溝通能力

（三）預測、把控財務風險能力

▲本講互動與答疑

第四講 企業(yè)涉稅風險與應對措施

一、認識涉稅風險與應對措施

（一）企業(yè)涉稅風險無處不在

1、增值稅涉稅風險

2、企業(yè)所得稅涉稅風險

3、個人所得稅涉稅風險

4、其他稅種涉稅風險

5、發(fā)票開具的涉稅風險

（二）規(guī)避涉稅風險的思路和方法

1、企業(yè)涉稅風險的具體表現(xiàn)

2、企業(yè)涉稅風險的自查方法

二、采購過程中的涉稅風險與應對措施

（一）供應商選擇的涉稅風險與稅負影響

1、票據(jù)使用涉稅風險（不開票、多開票、失控票）

2、不同身份供應商成本臨界點把控

（二）合同簽訂的涉稅風險與應對措施

1、付款方式的涉稅風險

2、不同合同當事人的涉稅風險

3、合同標的條款直接決定稅目稅率

三、生產(chǎn)過程中的的涉稅風險與應對措施

（一）資產(chǎn)損失的政策認定分析

1、資產(chǎn)損失的確認與稅前扣除

2、資產(chǎn)損失認定差異帶來的涉稅風險

（二）費用扣除標準與資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)的涉稅風險

1、廣告、宣傳、招待、捐贈依據(jù)確認與稅前扣除的影響

2、資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)時間節(jié)點差異，帶來的涉稅風險

案例：房屋完成建設后，何時納稅？

四、銷售過程中的涉稅風險與應對措施

（一）促銷方式的涉稅風險與籌劃分析

1、銷售折扣、銷售折讓與現(xiàn)金折扣分析

2、贈送銷售的涉稅風險

3.票據(jù)使用涉稅風險（不開票、多開票、失控票）

（二）銷售合同簽訂的涉稅風險

1、混合銷售業(yè)務合同的簽署技巧

2、賒銷與分期付款方式的簽訂技巧

3、不同業(yè)務服務合同的簽訂技巧

（三）價外費用確認的涉稅風險

案例：銷房產(chǎn)送家電，如何納稅？

五、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來的涉稅風險與應對措施

1、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來的涉稅問題

2、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來的納稅籌劃

▲本講互動與答疑

第四講 全面互動答疑與課程總結(jié)

充實、整理與講解：屠建清